最速節税対策

タックスアンサー（国税庁）

[平成27年4月1日現在法令等]

保険料の負担者本人が満期保険金を一度に受領した場合には、この所得は、原則として一時所得になります。一時所得の金額は、その満期保険金以外に他の一時所得がないとすれば、受け取った保険金の総額から既に払い込んだ保険料又は掛金の額を差し引き、更に一時所得の特別控除額50万円を差し引いた金額です。
課税の対象となるのは、この金額を更に1/2にした金額です。

【算式】
一時所得の金額 = 満期保険金 -(支払保険料総額―剰余金)-50万円(50万円に満たない場合にはその金額)
課税の対象となる金額 = 一時所得の金額 × 1/2

ところで、1か所から給与等の支払を受けている給与所得者で、その給与等の収入金額が2,000万円以下の場合は、原則として年末調整によって税額の精算が行われることとなるので、確定申告は不要となります。
しかし、この場合でも「給与所得及び退職所得以外の所得金額」が20万円を超えるときなどは、確定申告をする必要があります。
そして、「給与所得及び退職所得以外の所得金額」とは、法令の規定により確定申告書の提出を要件として適用される特例等を適用しないで計算した総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額の合計額から、給与所得の金額及び退職所得の金額の合計額を控除した金額をいうものとされています。
したがって、「給与所得及び退職所得以外の所得金額」が満期保険金の受領などの一時所得のみの場合については、特別控除後の金額(一時所得の金額)を1/2にした金額が20万円を超えるか否かで確定申告をする必要があるか否かを判断すればよいことになります。

(所法22、34、121、所基通121-6)

参考: 関連コード

• 1755 生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき
• 1900 給与所得者で確定申告が必要な人

• ・ 国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
• ※ 下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。

出典

国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1903.htm

関連するタックスアンサー（所得税）

1. No.1932 海外勤務者の不動産の売却と税務
2. No.1214 中古住宅を取得した場合（住宅借入金等特別控除）
3. No.1923 海外転勤と納税管理人の選任
4. No.1468 相続又は遺贈により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例
5. No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除)
6. No.1250 配当所得があるとき(配当控除)
7. No.2107 資本的支出を行った場合の減価償却
8. No.1467 贈与により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例
9. No.1213 住宅を新築又は新築住宅を取得した場合（住宅借入金等特別控除）
10. No.1373 事業としての不動産貸付けとそれ以外の区分
11. No.1480　山林所得
12. No.1219 省エネ改修工事をした場合（住宅特定改修特別税額控除）
13. No.1610 保険契約者(保険料の負担者)である本人が支払を受ける個人年金
14. No.2210 やさしい必要経費の知識
15. No.1215 要耐震改修住宅を取得し、耐震改修を行った場合（住宅借入金等特別控除）
16. No.1310 利息を受け取ったとき(利子所得)
17. No.1391 不動産所得が赤字のときの他の所得との通算
18. No.1440 譲渡所得(土地や建物を譲渡したとき)
19. No.1901 同族会社の役員で確定申告の必要な人
20. No.2230 源泉分離課税制度

項目別にタックスアンサーを調べる

• 所得税
• 譲渡所得
• 相続税
• 贈与税
• 財産の評価
• 法人税
• 源泉所得税
• 消費税
• 印紙税・その他の国税
• 法定調書
• 課税に不服なとき
• 国税のお知らせ
• 災害を受けたら