No.2010 納税義務者となる個人 ｜所得税
タックスアンサー（国税庁）
[平成27年4月1日現在法令等]
所得税法では、所得税の納税義務者を居住者、非居住者、内国法人、外国法人の四つのグループに分けてそれぞれ納税義務を定めています。
なお、法人でない社団や財団で代表者や管理人が決められているものは、法人と同じように取り扱われます。
このコードでは、納税義務者となる居住者と非居住者について説明します。
1 居住者の課税所得の範囲
居住者とは、日本国内に住所があるか又は現在まで引き続いて1年以上居所がある個人です。
なお、居住者は、「非永住者以外の居住者」と「非永住者」に分かれます。
(1) 非永住者以外の居住者
非永住者以外の居住者は、所得が生じた場所が日本国の内外を問わず、そのすべての所得に対して課税されます（例えば、国外で支払われる預金等の利子や、国外にある不動産の貸付・譲渡による収益、国外の法人等に対する出資に係る収益など）。一般的にはほとんどこのケースに該当します。
(2) 非永住者
居住者のうち日本国籍がなく、かつ、過去10年以内の間に日本国内に住所又は居所を有する期間の合計が5年以下である個人を非永住者といいます。
非永住者は、国内において生じた所得(国内源泉所得)と、これ以外の所得(国外源泉所得)で日本国内において支払われたもの又は日本国内に送金されたものに対して課税されます。
(注) 平成18年3月31日以前においては、居住者のうち日本に永住する意思がなく、かつ現在まで引き続いて5年以下の期間、日本国内に住所又は居所を有している個人を非永住者と判定します。
2 非居住者の課税所得の範囲
居住者以外の個人を非居住者といいます。
非居住者は、日本国内において生じた所得(国内源泉所得)に限って課税されます。
(所法2、4、5、7、平18改正所法附則3)
参考: 関連コード
- 2875 居住者と非居住者の区分
- 2878 国内源泉所得の範囲
- 2012 居住者・非居住者の判定(複数の滞在地がある人の場合)
- 国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
※ 下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。
出典
国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2010.htm
関連するタックスアンサー（所得税）
- No.1382 立退料を支払ったとき
- No.1902 災害減免法による所得税の軽減免除
- No.1370 不動産収入を受け取ったとき(不動産所得)
- No.1476 特定口座制度
- No.1376 不動産所得の収入計上時期
- No.1316 財形住宅貯蓄
- No.1135 小規模企業共済等掛金控除
- No.2010 納税義務者となる個人
- No.1260 政党等寄附金特別控除制度
- No.1755 生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき
- No.1210 マイホームの取得等と所得税の税額控除
- No.1905 労働基準法の休業手当等の課税関係
- No.2030 還付申告
- No.1932 海外勤務者の不動産の売却と税務
- No.1250 配当所得があるとき(配当控除)
- No.1319 財形年金貯蓄
- No.1620 相続等により取得した年金受給権に係る生命保険契約等に基づく年金の課税関係
- No.1233 住宅ローン等の借換えをしたとき
- No.1310 利息を受け取ったとき(利子所得)
- No.1600 公的年金等の課税関係
項目別にタックスアンサーを調べる
当コンテンツは、国税庁ホームページ利用規約に基づき、国税庁：タックスアンサーのデータを利用して作成されています。