最速節税対策

タックスアンサー（国税庁）

[平成27年4月1日現在法令等]

1　買換えなどで取得した資産の取得費

　譲渡所得の金額は、土地や建物を売った金額から取得費と譲渡費用を差し引いて計算します。
　取得費は、土地の場合、買い入れたときの購入代金や購入手数料などの合計額です。
　建物の場合は、購入代金などの合計額から減価償却費相当額を差し引いた額です。
　しかし、マイホ−ムの買換えなどの特例を受けて取得した土地建物の取得費は、その土地建物を取得したときの実際の購入代金ではありません。
　売った資産の取得費を一定の計算により買換えた資産の取得費として引き継ぐことになっています。
　このように売った資産の取得費が買換えた資産に引き継がれることになる買換えなどの特例には、主なものとして次のものがあります。

1. イ　固定資産の交換の場合の譲渡所得の特例
2. ロ　収用交換等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例
3. ハ　特定の居住用財産の買換え又は交換の場合の譲渡所得の課税の特例
4. ニ　特定の事業用資産の買換え又は交換の場合の譲渡所得の課税の特例

　なお、具体的な計算例は、居住用の買換えの特例を受けた場合には、コード3362、事業用の買換えの特例を受けた場合は、コード3426で案内しています。

2　買換えなどで取得した資産の取得時期

　譲渡所得が長期になるか短期になるかは、譲渡した土地・建物の取得の時期を基として判定します。

1. (1)　原則
   　取得の時期は、土地建物を実際に買い入れた日とするのが原則です。
2. (2)　特例
   　買換えなどで取得した土地建物の取得の時期を、買換えなどのために譲渡した資産の取得の時期とする次の特例があります。
   1. イ　固定資産の交換の場合の譲渡所得の特例
   2. ロ　収用交換等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例
   3. ハ　特定の交換分合により土地等を取得した場合の課税の特例

　これらの特例を受けて取得した土地建物を譲渡した場合は、この特例を受けるために譲渡した資産を取得した時期から所有期間を計算します。

(所法33、38、58、所令168、所基通33−9、措法31、32、33〜33の3、33の6、36の2、36の4〜5、37、37の3〜4、37の6、措令20、措通31・32共−5)

参考：　関連コード

• 3362　居住用財産の買換えの特例を受けて買い換えた資産の取得価額とされる金額の計算
• 3426　事業用資産の買換えの特例を受けて買い換えた資産の取得価額とされる金額の計算
• 　国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
  ※　下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。

出典

国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3273

関連するタックスアンサー（譲渡所得）

1. No.3376　「マイホームを買換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」の対象となる「特定譲渡」とは
2. No.3220　保証債務を履行するために土地建物などを売ったとき
3. No.3217　時価より低い価額で売ったとき
4. No.3240　事業用建物等を譲渡した場合の消費税
5. No.3267　相続財産を譲渡した場合の取得費の特例
6. No.3214　土地建物を売ったときの収入金額に含める金額
7. No.3355　特定のマイホームを買い換えたときの特例
8. No.3302　マイホームを売ったときの特例
9. No.3105　譲渡所得の対象となる資産と課税方法
10. No.3402　事業用の資産の範囲
11. No.3417　売った金額以上の金額で事業用の資産を買い換えたとき
12. No.3377　「マイホームを買換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」の対象となる住宅ローン
13. No.3426　事業用資産の買換えの特例を受けて買い換えた資産の取得価額とされる金額の計算
14. No.3555　収用等により取得する各種補償金の所得区分
15. No.3560　居住者が海外の不動産を売却した場合の課税関係等
16. No.3111　土地を貸し付けて権利金などをもらったとき
17. No.3261　建物の取得費の計算
18. No.3311　家屋と敷地の所有者が異なるとき
19. No.3274　平成21年及び平成22年に土地等を先行取得したときの特例
20. No.3308　共有のマイホームを売ったとき

項目別にタックスアンサーを調べる

• 所得税
• 譲渡所得
• 相続税
• 贈与税
• 財産の評価
• 法人税
• 源泉所得税
• 消費税
• 印紙税・その他の国税
• 法定調書
• 課税に不服なとき
• 国税のお知らせ
• 災害を受けたら