経営セーフティ共済で節税
経営セーフティ共済(中小企業倒産防止共済)で節税する。まとめて支払って前納減額金で得をする。退職金の原資として活用する。

耕作権を交換譲渡し農地を交換取得した場合|譲渡所得

[耕作権を交換譲渡し農地を交換取得した場合]に関する質疑応答事例。

質疑応答事例(国税庁)

【照会要旨】

 農地の耕作者甲は、耕作権の一部を地主乙に返還し、乙から底地を取得しました。つまり、耕作権と底地との交換をしました。
 農地について所有権を移転するには、農地法により知事の許可を要しますが、農地を農地のまま移転する場合の許可は、取得者が相当規模の農地を耕作している者に限られています(農地法3)。甲は、耕作面積が少なく、いわゆる3条許可(農地法)を受けることができないので、非農地化することを前提とした移転の許可(農地法5)を受けて移転をし、その後引き続き耕作しています。
 この甲と乙の耕作権と底地の交換について所得税法第58条の交換の特例を適用することができますか。

【回答要旨】

 所得税法第58条でいう譲渡資産の譲渡の直前の用途と同一の用途に供するとは、現実にその用に供しているかどうかにより判定すべきものであり、非農地化を前提とするいわゆる5条許可(農地法)により取得した土地であっても、現実に耕作していれば、耕作権との交換について所得税法第58条は適用されます。
 なお、交換の特例の適用のある耕作権は、農地法第3条、第5条又は第18条の規定の適用のあるものに限られることに留意してください。

【関係法令通達】

 所得税法第58条
 所得税基本通達58-2の2
 農地法第3条、第5条、第18条

注記
 平成27年7月1日現在の法令・通達等に基づいて作成しています。
 この質疑事例は、照会に係る事実関係を前提とした一般的な回答であり、必ずしも事案の内容の全部を表現したものではありませんから、納税者の方々が行う具体的な取引等に適用する場合においては、この回答内容と異なる課税関係が生ずることがあることにご注意ください。

出典

国税庁ホームページ https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/joto/10/16.htm

関連する質疑応答事例(譲渡所得)

  1. 効用の異なる2個の資産のうち1個を交換とし他の1個を売買とした場合
  2. 建築完了前の売買契約に基づき取得したマンションの取得時期
  3. 国土利用計画法の届出を要する場合の「6か月」の判定
  4. 交換によって資産を譲渡した年と同一年中に、その交換によって取得した資産を保証債務の履行のために譲渡した場合の譲渡所得の計算
  5. 自己所有不動産を落札した場合の譲渡所得の課税
  6. 収用事業に必要な土砂の譲渡と収用証明書
  7. 遠隔地に所在する不動産を社会福祉法人に寄附した場合
  8. 自動車保管場所の補償として支払われる建物移転補償金と収用等の特例
  9. 土地区画整理事業の換地処分により清算金を取得した場合
  10. 地域地区の用途制限により従前用途の建物を建築できない場合の残地の買収
  11. 相続人が譲渡する被相続人の居住用財産
  12. 物納申請中に相続税の減額更正があったことにより生じた過誤納金に対する譲渡所得の課税
  13. 権利変換期日前での申告の可否及び被相続人が先行取得した資産を代替資産とすることの可否
  14. 共有物の分割
  15. 債務承継がある場合
  16. 第二種市街地再開発事業のために譲渡した資産
  17. 租税特別措置法第37条の2による修正申告書の提出期限
  18. 預金で保証債務を履行した後に資産を譲渡した場合
  19. 土地を取得した者以外の者が優良住宅等を建築した場合(15号)
  20. 2棟の建築物を建築する場合の建築面積及び施行地区面積の判定(10号)

項目別に質疑応答事例を調べる

当コンテンツは、国税庁ホームページ利用規約に基づき、国税庁:質疑応答事例のデータを利用して作成されています。


戦略的に節税するための無料ツール

一括節税計算機
※所得を入力して、税目別に税額を一括比較する
所 得万円 *必須
減少額万円 *任意  設定  消去
[対応税目]*法人税*所得税*消費税*相続税*贈与税*利子所得*配当所得*給与所得*退職所得*譲渡所得(土地)*譲渡所得(株式)*譲渡所得(総合)*一時所得*雑所得(年金)*雑所得(FX等)

*ご利用にあたっては利用規約を必ずご確認ください

このページを他の人に教える


ご意見ご要望をお聞かせ下さい

 過去のご意見ご要望については、ご意見ご要望&回答一覧で確認できます。

利用規約をお読み下さい

 本サイトのご利用にあたっては利用規約を必ずお読み下さい。

広告を募集しています

 本サイトでは掲載していただける広告を募集しております。詳しくは広告掲載をご覧ください。
新着情報 RSS
01/29 生命保険で節税
02/08 所得税の延納(利子税)で節税
09/26 経営セーフティ共済で節税
02/22 役員報酬(事前確定届出給与)で節税
02/19 不動産(再建築費評点基準表)で節税
新着情報を見る
節税対策ブログ
02/13 所得税確定申告で誤りの多い12項目(2019年度版)
01/29 死亡退職金の受取人(役員退職慰労金規程と相続税)
02/22 所得税確定申告で誤りの多い事例とは
02/02 クレジットカードポイント等の税務処理
02/01 ふるさと納税特産品と株主優待の税務処理
節税対策ブログを見る
アクセス数
今日:350
昨日:470
ページビュー
今日:2,154
昨日:3,112

ページの先頭へ移動