青色申告の義務

　青色申告書を提出する個人は、一定の帳簿書類を作成し、一定期間保存しなければいけません。

青色申告（所得税）で節税

青色申告（所得税）で節税する。白色申告との違い（メリット）、青色申告特別控除、家事関連費について。

　以下の3つの方法が認められています。

1. 正規の簿記（*複式簿記）
2. 簡易簿記（*単式簿記）
3. 現金式簡易簿記（*現金主義の単式簿記）

各帳簿書類や白色申告との違い（メリットやデメリット）

　各帳簿書類や白色申告との違いは、以下の通りです。

項目	青色申告			白色申告
	正規の簿記	簡易簿記	現金式簡易簿記	簡易簿記
記帳	煩雑	手間が少ない	手間が非常に少ない	手間が少ない
特別控除	65万円	10万円		なし
会計方法	発生主義		現金主義	発生主義
所得制限	なし		前々年度の所得300万円以下	なし
申請	青色申告承認申請書		青色申告承認申請書（兼） 現金主義の所得計算による旨の届出	なし
貸倒引当金	売掛金の5.5%		なし

1. 正規の簿記（*複式簿記）

　青色申告書を提出する個人は、65万円の特別控除を受けようとする場合、以下の帳簿書類を正規の簿記の原則によって作成し、一定期間保存しなければいけません。（所得税法第148条。所得税法施行規則第56条～65条）

1. 全取引の仕訳帳と総勘定元帳の作成
2. 全棚卸資産の棚卸表を作成（*棚卸資産がない場合は不要）
3. 貸借対照表と損益計算書の作成
4. 親族の労務台帳の作成（*親族への給与がない場合は不要）

　ただし、上記帳簿書類については、税務署長の承認があれば、一部を省略したり変更したりすることが可能です。
　なお、作成した帳簿書類だけでなく、全取引に関わる一切の証憑書類（請求書や領収証等）も保存する必要があります。

2. 簡易簿記（*単式簿記）

　正規の簿記に代えて、以下の帳簿書類で青色申告することも可能です。（所得税法施行規則第56条第1項ただし書き）

1. 現金出納帳の作成
2. 経費帳の作成
3. 売掛帳や買掛帳の作成（*売掛金等がない場合は不要）
4. 固定資産台帳の作成（*固定資産がない場合は不要）
5. 全棚卸資産の棚卸表を作成（*棚卸資産がない場合は不要）
6. 月別総括集計表の作成
7. 親族の労務台帳の作成（*親族への給与がない場合は不要）

　なお、作成した帳簿書類だけでなく、全取引に関わる一切の証憑書類（請求書や領収証等）も保存する必要があります。

3. 現金式簡易簿記（*現金主義の単式簿記）

　前々年度の所得が300万円以下の小規模事業者については、現金主義の簡易簿記で青色申告することも可能です。（所得税法第67条。所得税法施行規則第56条第2項）
　以下の帳簿書類で青色申告します。

1. 現金式簡易帳簿（現金出納帳に経費欄を追加したもの）の作成
2. 売掛帳や買掛帳の作成（*売掛金等がない場合は不要）
3. 固定資産台帳の作成（*固定資産がない場合は不要）
4. 月別総括集計表の作成
5. 親族の労務台帳の作成（*親族への給与がない場合は不要）

　なお、作成した帳簿書類だけでなく、全取引に関わる一切の証憑書類（請求書や領収証等）も保存する必要があります。

　現金式簡易簿記の適用を受ける場合、現金主義の所得計算による旨の届出が別途必要です。

［手続名］所得税の青色申告承認申請（兼）現金主義の所得計算による旨の届出手続
www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/...

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