タックスアンサー（国税庁）

[平成27年4月1日現在法令等]

　法人が交際費等を支出した場合には、一定の損金算入限度額を超える金額は損金の額に算入されません。この損金不算入となる金額を算出する場合において、交際費等の額に消費税及び地方消費税（以下「消費税等」といいます。）が含まれている場合には、次のとおり取り扱われます。

　なお、交際費等の損金算入限度額（定額控除限度額）については、5265　交際費等の範囲と損金不算入額の計算を参照してください。

1　税込経理方式の場合

　税込経理方式を選択適用している場合には、消費税等込みの価額を交際費等として計上していますので、その消費税等込みの交際費等の額を基に損金不算入額を計算します。

2　税抜経理方式の場合

　税抜経理方式を選択適用している場合には、消費税等は仮払消費税等として経理され、消費税等抜きの価額を交際費等として計上しますので、その消費税等抜きの交際費等の額を基に損金不算入額を計算します。
　ただし、その事業年度において、課税期間中の課税売上高が5億円超又は課税売上割合が95％未満となったときに、仕入税額控除ができなかった消費税等の額（以下「控除対象外消費税額等」といいます。）がある場合には、消費税等抜きの交際費等の合計額に、交際費等に係る消費税等の額のうちその控除対象外消費税額等の額に相当する金額を加えた額を交際費等の額として、交際費等の損金不算入額を計算します。

(平元.3直法2-1、措法61の4)

• 　国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
  ※　下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。

出典

国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6917.htm

関連するタックスアンサー（消費税）

1. No.6909　税抜経理と税込経理の選択適用（個人の場合）
2. No.6496　仕入税額控除をするための帳簿及び請求書等の保存
3. No.6467　会費や入会金の仕入税額控除
4. No.6209　非課税と不課税の違い
5. No.6471　従業員の食事代の負担など
6. No.6118　国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税の見直し等について
7. No.6902　「総額表示」の義務付け
8. No.6313　たばこ税、酒税などの個別消費税の取扱い
9. No.6551　輸出取引の免税
10. No.6367　貸倒れに係る税額の調整
11. No.6629　消費税の各種届出書
12. No.6559　外国人旅行者等が国外へ持ち帰る物品についての輸出免税
13. No.6617　納税地
14. No.6925　消費税等と印紙税
15. No.6301　課税標準
16. No.6213　駐車場の使用料など
17. No.6141　納税義務の成立の時期
18. No.6351　納付税額の計算のしかた
19. No.6226　住宅の貸付け
20. No.6475　使用人の出向・人材派遣など

項目別にタックスアンサーを調べる

• 所得税
• 譲渡所得
• 相続税
• 贈与税
• 財産の評価
• 法人税
• 源泉所得税
• 消費税
• 印紙税・その他の国税
• 法定調書
• 課税に不服なとき
• 国税のお知らせ
• 災害を受けたら

一括節税計算機

※所得を入力して、税額を一括比較

所　得万円 *必須

減少額万円 *任意  設定  消去

メニュー

ホーム

カテゴリ

人気ページ

新着情報

サイトマップ

節税対策ブログ

このページを他の人に教える

 

 Tweet

 

 LINE

 pocket

ご意見ご要望をお聞かせ下さい

ページの先頭へ移動