タックスアンサー（国税庁）

[平成27年4月1日現在法令等]

　譲渡した年の1月1日現在の所有期間が5年を超える土地や建物を売ったときの税額の計算は、次のようになります。

1　課税長期譲渡所得金額の計算

課税長期譲渡所得金額＝譲渡価額−（取得費＋譲渡費用）−特別控除

(注)

1. 譲渡価額とは、土地や建物の売却代金などをいいます。
2. 取得費とは、売った土地や建物を買い入れたときの購入代金や、購入手数料などの資産の取得に要した金額に、その後支出した改良費、設備費などの額を加えた合計額をいいます。
   　なお、建物の取得費は、所有期間中の減価償却費相当額を差し引いて計算します。また、土地や建物の取得費が分からなかったり、実際の取得費が譲渡価額の5％よりも少ないときは、譲渡価額の5％を取得費(概算取得費)とすることができます。
3. 譲渡費用とは、土地や建物を売るために支出した費用をいい、仲介手数料、測量費、売買契約書の印紙代、売却するときに借家人などに支払った立退料、建物を取り壊して土地を売るときの取壊し費用などです。
4. 特別控除は、通常の場合ありませんが、マイホームを売った場合の3,000万円の特別控除など各種の特例があります。

2　税額の計算

税額＝課税長期譲渡所得金額×15％（住民税5％）

(注)　平成25年から平成49年までは、復興特別所得税として各年分の基準所得税額の2.1％を所得税と併せて申告・納付することになります。

(例)
　30年前に購入した土地、建物の譲渡価額が1億5,000万円、土地・建物の取得費(建物は減価償却費相当額を控除した後)が1億円、譲渡費用(仲介手数料など)が500万円の場合

(1)課税長期譲渡所得金額の計算

1億5,000万円−（1億円＋500万円）＝4,500万円

(2)税額の計算

1. イ　所得税

   4,500万円×15％＝675万円

2. ロ　住民税

   4,500万円×5％＝225万円

(措法31、復興財確法13)

参考：　関連コード

• 3252　取得費となるもの
• 3255　譲渡費用となるもの
• 3223　譲渡所得の特別控除の種類
• 3305　マイホームを売ったときの軽減税率の特例
• 3302　マイホームを売ったときの特例
• 3225　平成21年及び平成22年に取得した土地等を譲渡したときの1,000万円の特別控除

• 　国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
  ※　下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。

出典

国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3208.htm

関連するタックスアンサー（譲渡所得）

1. No.3508　交換差金を受け取ったとき
2. No.3105　譲渡所得の対象となる資産と課税方法
3. No.3417　売った金額以上の金額で事業用の資産を買い換えたとき
4. No.3214　土地建物を売ったときの収入金額に含める金額
5. No.3240　事業用建物等を譲渡した場合の消費税
6. No.3452　店舗併用住宅を売ったときの特例
7. No.3411　親族の事業の用に使わせている資産を買い換えたとき
8. No.3302　マイホームを売ったときの特例
9. No.3393　「特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」を受けるための申告手続と添付書類
10. No.3408　既成市街地等から郊外への買換えの具体例
11. No.3405　事業用の資産を買い換えたときの特例
12. No.3223　譲渡所得の特別控除の種類
13. No.3202　譲渡所得の計算のしかた(分離課税)
14. No.3274　平成21年及び平成22年に土地等を先行取得したときの特例
15. No.3560　居住者が海外の不動産を売却した場合の課税関係等
16. No.3152　譲渡所得の計算のしかた(総合課税)
17. No.3311　家屋と敷地の所有者が異なるとき
18. No.3161　金地金を売ったときの税金
19. No.3361　譲渡した年に買換えができなかったとき
20. No.3155　借家人が立退料をもらったとき

項目別にタックスアンサーを調べる

• 所得税
• 譲渡所得
• 相続税
• 贈与税
• 財産の評価
• 法人税
• 源泉所得税
• 消費税
• 印紙税・その他の国税
• 法定調書
• 課税に不服なとき
• 国税のお知らせ
• 災害を受けたら

一括節税計算機

※所得を入力して、税額を一括比較

所　得万円 *必須

減少額万円 *任意  設定  消去

メニュー

ホーム

カテゴリ

人気ページ

新着情報

サイトマップ

節税対策ブログ

このページを他の人に教える

 

 Tweet

 

 LINE

 pocket

ご意見ご要望をお聞かせ下さい

ページの先頭へ移動