タックスアンサー（国税庁）

[平成27年4月1日現在法令等]

　個人が、土地又は建物を譲渡して長期譲渡所得又は短期譲渡所得の金額の計算上譲渡損失の金額が生じた場合には、その損失の金額を他の土地又は建物の譲渡所得の金額から控除できますが、その控除をしてもなお控除しきれない損失の金額は、事業所得や給与所得など他の所得と損益通算することはできません。

　なお、長期譲渡所得に該当する場合で居住用財産を譲渡したときに生じた譲渡損失の金額については、一定の要件を満たす場合に限り、譲渡をした年に事業所得や給与所得など他の所得との損益通算をすることができ、これらの通算を行ってもなお控除しきれない損失の金額については、その譲渡の年の翌年以後3年間にわたり繰り越して控除することができます。

1. 1　長期譲渡所得とは、譲渡の年の1月1日における所有期間が5年を超える土地又は建物の譲渡による所得です。
2. 2　短期譲渡所得とは、譲渡の年の1月1日における所有期間が5年以下の土地又は建物の譲渡による所得です。

(所法69、措法31、32、41の5、41の5の2)

参考：　関連コード

• 3370　マイホームを買換えた場合に譲渡損失が生じたとき（マイホームを買換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例）
• 3390　住宅ローンが残っているマイホームを売却して譲渡損失が生じたとき（特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例）
• 　国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
  ※　下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。

出典

国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3203.htm

関連するタックスアンサー（譲渡所得）

1. No.3392　「特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」の対象となる「譲渡資産」及び「特定譲渡」とは
2. No.3220　保証債務を履行するために土地建物などを売ったとき
3. No.3108　国や地方公共団体又は公益を目的とする事業を行う法人に財産を寄附したとき
4. No.3270　相続や贈与によって取得した土地・建物の取得費と取得の時期
5. No.3203　不動産を譲渡して譲渡損失が生じた場合
6. No.3255　譲渡費用となるもの
7. No.3370　マイホームを買換えた場合に譲渡損失が生じたとき(マイホームを買換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例)
8. No.3552　収用等により土地建物を売ったときの特例
9. No.3426　事業用資産の買換えの特例を受けて買い換えた資産の取得価額とされる金額の計算
10. No.3102　譲渡所得の申告期限
11. No.3208　長期譲渡所得の税額の計算
12. No.3117　不動産を法人に現物出資したとき
13. No.3240　事業用建物等を譲渡した場合の消費税
14. No.3152　譲渡所得の計算のしかた(総合課税)
15. No.3155　借家人が立退料をもらったとき
16. No.3362　居住用財産の買換えの特例を受けて買い換えた資産の取得価額とされる金額の計算
17. No.3514　資産の一部を交換とし、一部を売買としたとき
18. No.3202　譲渡所得の計算のしかた(分離課税)
19. No.3214　土地建物を売ったときの収入金額に含める金額
20. No.3511　土地建物と土地を等価で交換したとき

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