タックスアンサー（国税庁）

[平成27年4月1日現在法令等]

　事業用の土地建物を売って事業用資産の買換えの特例を受ける場合、売った金額（譲渡価額）よりも買い換えた金額（取得価額）の方が少ないときは、その差額と買い換えた金額に20％（一定の場合は、25％又は30％となります（※）。以下同じです。）を掛けた額との合計額を収入金額として譲渡所得の金額の計算を行います。
　売った金額よりも買い換えた金額の方が少ないときの譲渡所得の計算は次のようになります。

※　一定の場合についてはコード3405で説明しています。

1　収入金額の計算

　次の(1)と(2)の合計金額が収入金額になります。

1. (1)　譲渡価額−買換資産の取得価額
2. (2)　買換資産の取得価額×20％

2　必要経費の計算

　次の(1)に(2)を乗じた金額が必要経費になります。

1. (1)　譲渡資産の取得費＋譲渡費用
2. (2)　1で計算した収入金額÷譲渡価額

3　譲渡所得の金額の計算

　上記の1で計算した収入金額から、2で計算した必要経費を控除した残額が譲渡所得の金額になります。

【事例】
　譲渡価額5億円、買換資産の取得価額3億円、譲渡資産の取得費8千万円、譲渡費用2千万円の場合

1　収入金額の計算

1. (1)　譲渡価額−買換資産の取得価額＝5億円−3億円＝2億円
2. (2)　買換資産の取得価額×課税割合＝3億円×20％＝6千万円
3. (3)　(1)＋(2)＝2億6千万円

2　必要経費の計算

1. (1)　譲渡価額の取得費＋譲渡費用＝8千万円＋2千万円＝1億円
2. (2)　1の収入金額÷譲渡価額＝2億6千万円÷5億円＝0.52
3. (3)　(1)×(2)＝1億円×0.52＝5千2百万円

3　譲渡所得の金額の計算

　（1の収入金額）−（2の必要経費）
　＝2億6千万円−5千2百万円＝2億8百万円

　この2億8百万円が譲渡所得の金額になります。

(措法37、措令25)

参考：　関連コード

• 3405　事業用の資産を買い換えたときの特例
• 3417　売った金額以上の金額で事業用の資産を買い換えたとき
• 　国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、税についての相談窓口をご覧になって、電話相談をご利用ください。
  ※　下記の電話番号では、国税に関するご相談は受け付けておりません。

出典

国税庁ホームページ http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3414.htm

関連するタックスアンサー（譲渡所得）

1. No.3214　土地建物を売ったときの収入金額に含める金額
2. No.3411　親族の事業の用に使わせている資産を買い換えたとき
3. No.3208　長期譲渡所得の税額の計算
4. No.3452　店舗併用住宅を売ったときの特例
5. No.3517　不動産業者などが所有している土地建物と交換したとき
6. No.3320　マイホームを取り壊した後に敷地を売ったとき
7. No.3502　土地建物の交換をしたときの特例
8. No.3402　事業用の資産の範囲
9. No.3552　収用等により土地建物を売ったときの特例
10. No.3273　買換えなどで取得した資産の取得費と取得の時期
11. No.3311　家屋と敷地の所有者が異なるとき
12. No.3317　妻子だけが住んでいるマイホームを売ったとき
13. No.3405　事業用の資産を買い換えたときの特例
14. No.3426　事業用資産の買換えの特例を受けて買い換えた資産の取得価額とされる金額の計算
15. No.3390　住宅ローンが残っているマイホームを売却して譲渡損失が生じたとき（特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例）
16. No.3560　居住者が海外の不動産を売却した場合の課税関係等
17. No.3505　借地権と底地を交換したとき
18. No.3420　譲渡した年に買換えができなかったとき
19. No.3111　土地を貸し付けて権利金などをもらったとき
20. No.3377　「マイホームを買換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」の対象となる住宅ローン

項目別にタックスアンサーを調べる

• 所得税
• 譲渡所得
• 相続税
• 贈与税
• 財産の評価
• 法人税
• 源泉所得税
• 消費税
• 印紙税・その他の国税
• 法定調書
• 課税に不服なとき
• 国税のお知らせ
• 災害を受けたら

一括節税計算機

※所得を入力して、税額を一括比較

所　得万円 *必須

減少額万円 *任意  設定  消去

メニュー

ホーム

カテゴリ

人気ページ

新着情報

サイトマップ

節税対策ブログ

このページを他の人に教える

 

 Tweet

 

 LINE

 pocket

ご意見ご要望をお聞かせ下さい

ページの先頭へ移動